2024年河南省祥符区《税务师之税法一》考试内部题库带答案（A卷）.docx

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2024年河南省祥符区《税务师之税法一》考试内部题库带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:税法本身规定废止的日期
C:以新税法代替旧税法
D:税法本身与其他法律法规冲突
答案：D

2.王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。
A:8831.86
B:8947.22
C:9230.09
D:9185.84
答案：A

3.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:七级超额累进税率
B:四级超率累进税率
C:五级超额累进税率
D:三级超率累进税率
答案：B

4.（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
B:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
C:税务规范性文件可以设定退税事项
D:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
答案：A

5.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:16956
B:12156
C:17356
D:15356
答案：A

6.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。
A:税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
B:税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
C:税法的规范作用不包括教育作用
D:税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
答案：C

7.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
B:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
答案：C

8.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
B:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
C:关税的征税主体是国家
D:关税是一种商品税
答案：B

9.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:60万元
B:29.12万元
C:56.60万元
D:30万元
答案：C

10.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1050
B:900
C:1055
D:1100
答案：C

11.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:17.59
B:19.05
C:22.72
D:26.39
答案：B

12.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A:1.12
B:1.2
C:1.38
D:1.24
答案：D

13.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额6