河南省祥符区《税务师之税法一》考试内部题库附答案【预热题】.docx

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河南省祥符区《税务师之税法一》考试内部题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:税收法律主义原则
C:实质课税原则
D:税收合作信赖主义原则
答案：D

2.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:85.66万元
B:87.45万元
C:92.4万元
D:103.25万元
答案：A

3.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:2.4
B:0
C:4.6
D:3.4
答案：A

4.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:2.28
B:0
C:3.3
D:1.98
答案：D

5.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:3840
B:4608
C:14272
D:14368
答案：B

6.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:78640.25
C:96000
D:84955.75
答案：D

7.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:58.1
B:57.98
C:58.21
D:58.04
答案：B

8.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:486.54
C:477.72
D:487.17
答案：D

9.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:10700
B:8400
C:8560
D:10500
答案：D

10.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:甲公司
B:乙公司
C:丁公司
D:丙公司
答案：B

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:10.8
B:7.2
C:12.4
D:6.6
答案：A

12.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
A:22
B:20
C:22.1
D:18
答案：B

13.下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率
B:保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
答案：A

14.2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A:10.45
B:20.9
C:9.5
D:19
答案：D

15.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售无醇啤酒
B:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C:外购货车改装生产的卫星通信车
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：C

16.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
B:出口企业对外援助、对外承包、境外投资