江西省资溪县2024《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案（预热题）.docx

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江西省资溪县2024《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:1605.6
B:4996.8
C:4978.6
D:3331.2
答案：B

2.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
B:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
C:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
答案：C

3.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:17824.78
C:19293.1
D:15434.48
答案：A

4.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
D:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案：C

5.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:60
B:27.95
C:30
D:28.02
答案：B

6.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:4.61
B:1.88
C:3.23
D:2.63
答案：B

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:51234.5
B:31300
C:42430
D:60572.88
答案：C

8.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:1.89
B:1.58
C:1.53
D:1.5
答案：B

9.某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。
A:840
B:300
C:1200
D:3000
答案：A

10.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。
A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
答案：C

11.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:6.2
C:13
D:10.73
答案：A

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.69
B:0.64
C:0.66
D:0.73
答案：C

13.（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A:税务规章的制定出现越权行为，地方政府