2024年江西省资溪县《税务师之税法一》考试必考200题真题（考试直接用）.docx

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2024年江西省资溪县《税务师之税法一》考试必考200题真题（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:8.6
B:7.97
C:6.32
D:6.95
答案：B

2.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:760.55
B:845.55
C:455.55
D:755.65
答案：B

3.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1638
B:1099.8
C:1638.8
D:1098
答案：B

4.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:271.33
B:269.76
C:270.53
D:268.6
答案：A

5.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.99
B:3.12
C:2.6
D:2.95
答案：D

6.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。
A:37.01
B:11.83
C:57.59
D:57.52
答案：B

7.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A:0.12
B:0.09
C:0.2
D:0.11
答案：D

8.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
B:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
C:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
D:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
答案：B

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产继承
B:以房地产抵债
C:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
D:房地产的代建房行为
答案：B

10.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售电动汽车
B:零售卷烟
C:进口金银首饰
D:生产销售果啤
答案：D

11.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:100800
B:122829
C:71050
D:95550
答案：A

12.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:8560
B:10500
C:8400
D:10700
答案：B

13.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:8822.6
B:9618.39
C:6218.39
D:5422.6
答案：C

14.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
D:我国境内单位转让在德国境内的不动产
答案：C

15.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A:57.14
B:85.71
C:61.9
D:88.57
答案：B

16.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:5788.35
B:5925.9
C:6602.6
D:6181.54
答案：B

17.下