内部使用湖南省云溪区《税务师之税法一》资格考试王牌题库及参考答案（培优）.docx

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内部使用湖南省云溪区《税务师之税法一》资格考试王牌题库及参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:456
B:912
C:1824
D:0
答案：B

2.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:10
D:14.8
答案：C

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:0
B:151500
C:50500
D:50000
答案：C

4.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:18
B:28
C:24
D:30
答案：C

5.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:提供建筑施工服务
B:销售非现场制作食品
C:出租2020年新购入的房产
D:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
答案：D

6.某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A:534.62
B:213.68
C:348.26
D:398.23
答案：D

7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
B:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
D:车辆购置税其征税具有专门用途
答案：D

8.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:0
B:151500
C:50000
D:50500
答案：D

9.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:14.95
B:16.45
C:13
D:13.23
答案：A

10.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.4
B:8.93
C:8.8
D:8.53
答案：A

11.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:158.4
B:0
C:143.36
D:140.18
答案：B

12.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税采用从价定率计征
C:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
答案：D

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:205000
B:215000
C:180000
D:210000
答案：D

14.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的赠与者
B:应税车辆的购买使用者
C:自产车辆的销售者
D:应税车辆的出口者
答案：B

15.某市甲房