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内部使用湖南省岳塘区《税务师之税法一》资格考试王牌题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:酒店独立核算的商品部销售商品
B:汽车修配厂提供修理修配劳务
C:企业转让境内土地使用权
D:纪念品商店销售集邮商品
答案：C

2.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳消费税为78万元
C:本月应纳烟叶税48.4万元
D:本月应纳烟叶税44万元
答案：D

3.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:8018.35
C:8418.75
D:7358.85
答案：C

4.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
B:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
C:某国驻华使馆进口自用小汽车
D:某市公交企业购置自用小轿车
答案：C

5.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:11647.06
B:15857.14
C:13058.82
D:14562.37
答案：C

6.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
C:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
答案：C

7.2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:15434.48
C:19293.1
D:17363.79
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:34.58
B:26
C:38.52
D:28.56
答案：A

9.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:13000
B:10450
C:12350
D:11700
答案：C

10.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。
A:0.5
B:0.8
C:0.6
D:0.7
答案：D

11.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
B:自制的粮食白酒用于生产药酒
C:自产的实木地板用于厂房装修
D:外购的涂料用于在建工程
答案：C

12.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消