湖南省雨花区内部使用《税务师之税法一》资格考试王牌题库及参考答案.docx

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湖南省雨花区内部使用《税务师之税法一》资格考试王牌题库及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:16.15
B:8.07
C:13.91
D:6.9
答案：C

2.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
B:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
D:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
答案：D

3.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A:316
B:254.36
C:272
D:242.36
答案：D

4.（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
B:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
C:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
D:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
答案：D

5.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:1.92
B:1.3
C:2.32
D:0
答案：A

6.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:17.86
B:18
C:16.98
D:0
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.71
B:34.77
C:28.42
D:26.07
答案：D

8.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:6
B:5
C:4
D:11
答案：D

9.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税钻石镶嵌白金首饰
B:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
C:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
答案：D

10.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:9.3
B:14.5
C:17.25
D:26.55
答案：C

11.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A:税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B:税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C:行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D:税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据
答案：D

12.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:786.5
B:36.5
C:32.5
D:715
答案：B

13.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《中华人民共和国企业所得税法》
D:《中华人民共和国环境保护税法》
答案：C

14.（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营