内部使用湖南省洪江市《税务师之税法一》资格考试内部题库（突破训练）.docx

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内部使用湖南省洪江市《税务师之税法一》资格考试内部题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：B

2.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:148.8
B:196.8
C:235.2
D:177.6
答案：A

3.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:境外生产的货物在境内的销售价格
B:货物在出口地市场的销售价格
C:最高限价
D:可供选择的价格中较低的价格
答案：B

4.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
B:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
C:税收协定具有高于国内税法的效力
D:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
答案：A

5.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:0
B:300
C:583.02
D:618
答案：C

6.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:1.5
B:0.5
C:0.55
D:1
答案：C

7.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
A:22.1
B:22
C:20
D:18
答案：C

8.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：B

9.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:发出应税消费品的当天
B:纳税人提货的当天
C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:移送使用的当天
答案：B

10.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：B

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:24990
C:27300
D:47600
答案：C

12.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税原则上不单独规定减免税
B:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
C:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
D:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
答案：A

13.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
C:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：B

14.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项