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内部使用湖南省洪江市《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:1732.55
B:1842.69
C:2532.75
D:1845.63
答案：A

2.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3106.8
B:3495.15
C:3125.83
D:3517.99
答案：B

3.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:49
B:41.36
C:47.6
D:42.76
答案：A

4.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:13.54
B:16.57
C:16.39
D:18.25
答案：C

5.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:特惠税率
D:协定税率
答案：C

6.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:220
B:374
C:270
D:226
答案：D

7.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:12.05
B:0
C:21.9
D:17.14
答案：C

8.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:929.97
B:832.7
C:1242.6
D:996.11
答案：D

9.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:27.2
B:42
C:25.2
D:39.2
答案：D

10.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:148.45
B:148.5
C:161.36
D:148.7
答案：C

11.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:42.54
B:29.56
C:44.97
D:123.79
答案：B

12.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
C:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
D:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
答案：D

13.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税