内部使用湖南省洪江市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【培优】.docx

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内部使用湖南省洪江市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:6.2
C:8.47
D:10.73
答案：C

2.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:34.11
B:68.2
C:32.2
D:23.03
答案：C

3.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:7.9
B:8.5
C:7.48
D:7.1
答案：A

4.2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。
A:55
B:0
C:60
D:80
答案：D

5.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:14.9
B:12.3
C:15.5
D:16.8
答案：A

6.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:重大技术装备
B:残疾人专用品
C:有商业价值的广告品
D:在海关放行前遭受损失的货物
答案：D

7.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.1
B:10.14
C:13.14
D:3.14
答案：D

8.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B:加罚的利息不允许扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
答案：D

9.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:20.25
B:17.55
C:22.07
D:17.1
答案：B

10.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。
A:有较强的涉外性
B:征收的对象是进出境的货物和物品
C:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
D:关税是单一环节的价外税
答案：C

11.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
C:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
D:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
答案：A

12.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:595.56
B:477.94
C:641.8
D:0
答案：C

13.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:因国家建设需要而被政府收回房地产
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：A

14.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.93
B:3.43
C:4.01
D:3.53
答案：B

15.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
C:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
答案：C

16.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:企业受托加工应税消费品
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业向境外支付特许权使用费
答案：B

17.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格