整理江西省西湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（预热题）.docx

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整理江西省西湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:2.16
B:6.58
C:3.25
D:2.19
答案：C

2.根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。
A:烟叶收购价款
B:支付给烟农的价外补贴
C:不含税价款和价外费用
D:收购烟叶实际支付的价款总额
答案：D

3.土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A:税务机关核定的地价款
B:所支付的土地出让金
C:向原土地使用人实际支付的地价款
D:按照国家有关规定补缴的土地出让金
答案：D

4.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:873.81
B:350
C:286.7
D:297.62
答案：D

5.以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。
A:2013年营改增是消费型增值税改革
B:2009年实行部分收入型增值税改革
C:1994年税制改革实行生产型增值税
D:2016年营改增是消费型增值税改革
答案：C

6.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:70056
B:60056
C:70000
D:60000
答案：C

7.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1099.8
B:1638.8
C:1098
D:1638
答案：A

8.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.31
C:1.95
D:0.91
答案：B

9.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.11
B:38.61
C:32.5
D:39
答案：C

10.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。
A:减半征收增值税
B:减按1%征收率征收增值税
C:减按1.5%征收率征收增值税
D:免征增值税
答案：D

11.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:75141.99
B:80000
C:75719.97
D:66196.16
答案：C

12.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购