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整理江西省西湖区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1926.25
B:1838.75
C:2000
D:2206.93
答案：D

2.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
D:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：A

3.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.37
B:1.85
C:1.67
D:1.76
答案：C

4.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫球包
B:电动汽车
C:小汽车
D:成套化妆品
答案：B

5.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:销售方发出金银首饰的当天
B:收讫销货款的当天
C:购买方提货的当天
D:移送的当天
答案：B

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:22.3
B:35.78
C:33.22
D:39.35
答案：A

7.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

8.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.4
B:5.75
C:6.13
D:6
答案：C

9.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:5.84
B:9.17
C:8.3
D:9.41
答案：D

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
A:12870
B:15840
C:16881
D:1530
答案：A

11.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:1250
B:180000
C:72
D:3600
答案：B

12.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
B:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
C:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
D:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
答案：C

13.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:12万元
B:5.83万元
C:11.32万元
D:0
答案：C

14.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
答案：C

15.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:供应未经加工的天然水
B:转让企业全部产权
C:缝纫
D:发行体育彩票
答案：C

16.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:远曲小管和集合管
B:髓袢升支粗段
C:近球小管
D:髓袢升支细段
答案：C

17.下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
A:代办电信工程
B:通信线路安装
C:超市销售电