江西省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【名师推荐】.docx

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江西省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:78640.25
B:12082.36
C:96000
D:84955.75
答案：D

2.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:6.2
C:8.47
D:10.73
答案：C

3.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:3.6
B:15.3
C:13.6
D:5.1
答案：B

4.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
B:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
D:取得的全部利息及利息性质的收入
答案：D

5.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:0
B:1.3
C:1.92
D:2.32
答案：C

6.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:10.2
B:11.48
C:8.48
D:13.2
答案：C

7.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.05
B:0.2
C:0.1
D:0.3
答案：B

8.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:49
B:45.8
C:54
D:50.8
答案：B

9.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:15.35
B:12
C:14.97
D:11.59
答案：D

10.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2417.01
C:2678.31
D:2419.27
答案：A

11.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:8000
B:5000
C:7000
D:10000
答案：C

12.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:770000
B:470000
C:570000
D:300000
答案：A

13.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税具有调节级差收入的作用
B:资源税属于特定行为税
C:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
D:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
答案：A

14.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:不需要缴纳增值税
C:按照5%征收率缴纳增值税
D:按照3%征收率缴纳增值税
答案：C

15.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.5
B:7213.6
C:7210.1
D:7210
答案：C

16.某石化企业为增值税一般纳税人，主要