历年安徽省《税务师之税法一》考试大全AB卷.docx

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历年安徽省《税务师之税法一》考试大全AB卷

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:2.5
B:0.29
C:0.08
D:0
答案：B

2.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:异地审核
B:案头审核
C:实地审核
D:定期审核
答案：B

3.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:具有单方意志性和法律强制力
B:具有效力先定性
C:具有主动性
D:是无责行政行为
答案：D

4.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:67850
B:68650
C:68606
D:68252.67
答案：A

5.2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A:550.5
B:551.65
C:546
D:550
答案：B

6.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45545
B:45563
C:45595
D:45522
答案：C

7.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:63
C:43.2
D:37.8
答案：D

8.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:498.37
B:516.54
C:619.71
D:392.81
答案：D

9.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:3250
B:2500
C:2000
D:3750
答案：B

10.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:金银首饰包装费不计入计税销售额
B:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
C:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D:消费税计税销售额包括增值税
答案：B

11.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:54.21
B:51.39
C:53.95
D:65.5
答案：A

12.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:250
B:200
C:100
D:125
答案：C

13.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
B:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
D:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
答案：A

14.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:18.81
B:19.91
C:19.67
D:3.43
答案：A

15.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税