安徽省历年《税务师之税法一》考试大全带答案（A卷）.docx

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安徽省历年《税务师之税法一》考试大全带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)
A:108000
B:60000
C:72000
D:0
答案：C

2.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产评估增值
B:合作建房建成后按比例分房自用
C:企业转让自用10年的旧房
D:因向银行借款而将房产抵押给银行
答案：C

3.甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:15000
B:10500
C:22500
D:18000
答案：B

4.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:366335.3
B:261264.7
C:430570.59
D:363785.3
答案：A

5.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D:进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案：D

6.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:9500
B:9050
C:5600
D:8000
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1687.81
B:2531.71
C:2742.69
D:210.98
答案：D

8.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:李某的实际居住地
B:李某的户籍所在地
C:转让房产的坐落地乙市
D:李某实际工作单位所在地
答案：C

9.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:700
B:1100
C:200
D:600
答案：A

10.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:136
B:116.24
C:144.5
D:145.95
答案：C

11.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
B:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
答案：A

12.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:4640.43
B:3916.97
C:4575.43
D:5151.15
答案：A

13.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:16.18
B:15.83
C:15.95
D:15.6
答案：B

14.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:282.6
B:414.6
C:678.6
D:480.8
答案：C

15.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一