安徽省颍州区历年《税务师之税法一》考试大全【A卷】.docx

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安徽省颍州区历年《税务师之税法一》考试大全【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
B:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
C:关联交易价格调整
D:先完税后争诉
答案：D

2.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:进口后自用的小汽车
B:受赠并自用的小汽车
C:生产后销售的小汽车
D:购置后对外投资的小汽车
答案：A

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:13450
B:15650
C:10250
D:22250
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A:18
B:16.89
C:2.77
D:6.77
答案：D

5.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
答案：B

6.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:338
C:454
D:220
答案：D

7.2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）
A:40699.12
B:40000
C:40420.35
D:45604.5
答案：B

8.进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。
A:15日
B:14日
C:48小时
D:24小时
答案：B

9.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A:大客车
B:合成宝石首饰
C:洗发水
D:轮胎
答案：B

10.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D:房地产公司出租高档住宅
答案：C

11.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:21.03
B:30.36
C:30.23
D:30.42
答案：C

12.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:在我国境内开采石油的外商投资者
C:开采宝玉石的私营企业
D:开采并销售天然矿泉水的国有企业
答案：A

13.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B