2024年广东省湘桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（夺冠系列）.docx

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2024年广东省湘桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A:货物出口关税
B:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
C:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
D:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
答案：B

2.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:6.16万元
B:12万元
C:0
D:14.04万元
答案：A

3.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:1000
B:3000
C:2000
D:150
答案：B

4.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:19293.1
C:15434.48
D:17363.79
答案：D

5.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:具有财产支配权双向转移的性质
C:体现国家单方面的意志
D:权利义务关系具有不对等性
答案：B

6.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额102万元
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:2336.09
B:2770.76
C:2666.76
D:2786.76
答案：C

8.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12374.51
B:674.51
C:12372.57
D:672.57
答案：C

9.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
B:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
D:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：