广东省湘桥区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【完整版】.docx

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广东省湘桥区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【完整版】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:供电企业收取的并网服务费
C:房屋租赁费
D:存款利息
答案：D

2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4000
B:5000
C:4400
D:4800
答案：B

3.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:30.72
B:31.08
C:25.9
D:28.54
答案：D

4.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:2.19
B:2.16
C:6.58
D:3.25
答案：D

5.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
B:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
C:无合同约定的，在一年之内计入
D:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
答案：D

6.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.1
B:4.23
C:2.89
D:3.49
答案：C

7.以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
C:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
答案：B

8.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1100
B:700
C:200
D:600
答案：B

9.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:22.4
C:0
D:26.95
答案：A

10.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:13.9
B:147.62
C:77
D:73.33
答案：D

11.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:32
B:0
C:11
D:72.8
答案：C

12.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:合作建房建成后按比例分房自用
B:房地产评估增值
C:因向银行借款而将房产抵押给银行
D: