2024广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全含答案（轻巧夺冠）.docx

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2024广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全含答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:43716.81
C:54567.79
D:54646.02
答案：A

2.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:5100
B:8500
C:3400
D:4250
答案：C

3.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
B:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
C:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
D:将新建房以成本价销售给职工
答案：D

4.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.07
B:0.21
C:0
D:0.14
答案：C

5.一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。
A:贷款服务
B:娱乐服务
C:住宿服务
D:餐饮服务
答案：C

6.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:516.54
B:392.81
C:619.71
D:498.37
答案：B

7.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:8823.53
B:3176.47
C:2517.34
D:0
答案：B

8.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1800
B:1440
C:1975.5
D:1615.5
答案：B

9.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8385
C:8362.5
D:10012.5
答案：B

10.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
B:要求李某补缴消费税税款
C:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

11.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:29.32
B:26.53
C:24.42
D:19.84
答案：D

12.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:课税对象
B:计税依据
C:税目
D:税率
答案：A

13.某工业企业2020年2月昼夜施工，昼