内部使用湖北省《税务师之税法一》考试内部题库及答案【基础+提升】.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试内部题库及答案【基础+提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
C:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
答案：B

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:12100
B:14041.5
C:13029.5
D:12650
答案：D

3.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:18720
B:21600
C:25380
D:18900
答案：C

4.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10.1
B:20.5
C:9.75
D:16.2
答案：A

5.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
B:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
C:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
答案：C

6.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:24.42
B:29.32
C:19.84
D:26.53
答案：C

7.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:16.5
B:25
C:15
D:19
答案：B

8.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:18.9
B:23.3
C:25.6
D:15.6
答案：B

9.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
B:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
C:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
D:退税物品不包括退税商店销售的免税品
答案：D

10.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采宝玉石的私营企业
C:在我国境内开采石油的外商投资者
D:开采并销售天然矿泉水的国有企业
答案：A

11.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:9
B:12.39
C:11.81
D:7.56
答案：C

12.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7945.07
B:5911.22
C:7961.32
D:5922.47
答案：D

13.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企