湖北省监利县内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库加答案.docx

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湖北省监利县内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:0
B:2285.71
C:7200
D:6857.14
答案：A

2.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.16
B:11.39
C:12.74
D:11.27
答案：D

3.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:单一环节征税
B:税负不具有转嫁性
C:征税项目具有选择性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

4.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:4.26
B:4.68
C:4.63
D:4.56
答案：C

5.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
B:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
C:个人继承房地产，免征土地增值税
D:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
答案：A

6.某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。
A:57.14
B:71.43
C:40.95
D:28.57
答案：B

7.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:1.2
C:1
D:6.5
答案：D

8.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税摩托车连续生产的摩托车
B:用已税烟丝连续生产的卷烟
C:用已税白酒连续生产的白酒
D:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
答案：B

9.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10400
B:2767.06
C:3162.35
D:2040
答案：B

10.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.01
C:0.02
D:0.005
答案：D

11.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.43
B:2.05
C:2.68
D:2.03
答案：B

12.某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A:398.23
B:534