内部使用湖北省《税务师之税法一》考试内部题库（模拟题）.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试内部题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供广告服务
B:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：D

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:0.7
C:3.45
D:3.47
答案：A

3.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:326.7
B:304.92
C:118.8
D:316.8
答案：D

4.从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。
A:市场平均交易价格
B:市场最低交易价格
C:市场最高交易价格
D:生产企业成本价格
答案：A

5.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.89
B:6.77
C:4.77
D:3.52
答案：B

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:11739
B:12870
C:11700
D:12909
答案：B

7.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B:县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
C:县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
D:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
答案：C

8.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
B:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
C:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
D:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
答案：D

9.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:运输劳务纳税地点为劳务发生地
B:建筑劳务纳税地点为机构所在地
C:出租动产纳税地点为动产使用地
D:邮电通信业纳税地点为机构所在地
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.42
B:28.71
C:34.77
D:26.07
答案：D

11.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.02
B:0.01
C:0.03
D:0.05
答案：C

12.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:纳税人取得的中央财政补贴收入
B:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:各党派、共青团、工会收取的会费
答案：D

13.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:77619.05
B:80000
C:75045.05
D:76190.48
答案：A

14.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算