2024年河南省临颍县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及参考答案（名师推荐）.docx

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2024年河南省临颍县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及参考答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:34万元
C:31.6万元
D:29.6万元
答案：B

2.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:18.25
B:16.39
C:13.54
D:16.57
答案：B

3.某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）
A:2
B:30
C:20
D:28.09
答案：B

4.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税实行行业差别税率
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：C

5.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:个人销售商铺
D:因国家建设需要而被政府收回房地产
答案：C

6.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：A

7.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:国有土地出让
B:企业以房地产抵债
C:转让集体所有土地使用权
D:事业单位出租闲置房产
答案：B

8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:122.33
B:111.73
C:117.43
D:114.83
答案：C

9.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:转让房地产合同签订之日起7日内
C:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
D:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
答案：B

10.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
C:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
D:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
答案：A

11.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
C:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
D:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
答案：C

12.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款