历年河南省临颍县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库有解析答案.docx

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历年河南省临颍县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:126.5
B:141.45
C:103.93
D:119.02
答案：A

2.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）
A:378550
B:352550
C:391240
D:383000
答案：C

3.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:77.09
B:78
C:76.7
D:54.42
答案：C

4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:19110
C:24990
D:27300
答案：D

5.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:24.78
B:31.92
C:28.95
D:39
答案：A

6.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:叉车
B:电动摩托车
C:有轨电车
D:挖掘机
答案：C

7.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:1.86
B:9.3
C:11.16
D:7.44
答案：B

8.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:0
B:100
C:58
D:60
答案：D

9.下列关于税法的运行说法不正确的是（）。
A:税收规范性文件具有可诉性
B:税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
D:税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
答案：A

10.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
B:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
C:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
D:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
答案：B

11.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3125.83
B:3106.8
C:2718.45
D:4077.67
答案：B

12.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
C:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
答案：C

13.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:437079.74
B:43638.58
C:61750
D:43716.81