河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（名师推荐）.docx

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河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：A

2.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:90
C:15
D:60
答案：D

3.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：A

4.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
D:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
答案：C

5.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
D:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
答案：D

6.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:19747.57
C:16000
D:20340
答案：A

7.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:10
C:100
D:5
答案：B

8.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10日；10日
B:5日；5日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：C

9.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
答案：A

10.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

11.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:14.29
C:38.1
D:79.28
答案：B

12.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：A

13.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发