甘肃省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附参考答案（名师推荐）.docx

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甘肃省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附参考答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:自产车辆的销售者
B:应税车辆的赠与者
C:应税车辆的购买使用者
D:应税车辆的出口者
答案：C

2.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:稠油、高凝油减征40％的资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
C:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
答案：D

3.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税人是消费者
B:计税价格是不含消费税的计税销售价格
C:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
D:纳税环节是生产环节和零售环节
答案：D

4.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:76.7
B:77.09
C:54.42
D:78
答案：A

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.09
B:2.12
C:2.08
D:2.07
答案：C

6.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:2
B:8.6
C:4.6
D:6.6
答案：A

7.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34153.85
B:36800
C:40000
D:18400
答案：A

8.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以根据实际情况单独制定
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:可以重复法律已经明确规定的内容
答案：C

9.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:13.77
B:42.79
C:24.9
D:28.94
答案：A

10.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
B:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
D:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
答案：D

11.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:556.8
C:573.5
D:500
答案：B

12.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:烟叶税实行定额税率
C:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
答案：A

13.（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:60
B:10
C:15
D:30
答案：A

14.甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）