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内部使用重庆市璧山区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
B:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
C:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：A

2.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:2.88
B:1.44
C:4.32
D:3.72
答案：C

3.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:植物油
B:烟丝
C:液体乳及乳制品
D:酒及酒精
答案：B

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:54.21
C:65.5
D:51.39
答案：B

5.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0
B:1.5
C:0.77
D:0.9
答案：D

6.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
B:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
C:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：B

7.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:委托出口自产货物的生产企业
B:收购货物出口的外贸企业
C:自营出口自产货物的生产企业
D:受托代理出口货物的外贸企业
答案：B

8.某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A:9.96
B:8
C:9.6
D:10.55
答案：A

9.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:噪声污染
B:固体废物
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

10.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:批发环节
B:消费者购车环节
C:生产销售环节
D:加油站加油环节
答案：C

11.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
答案：D

12.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:10
B:8
C:3
D:7
答案：C

13.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%征收率减按1.5%
B:3%征收率
C:2%征收率
D:5%征收率
答案：D

14.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:275
B:267.94
C:276.4
D:275.07
答案：A

15.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:间接计算法
B:直接计算法
C:特殊计算法
D:一般计算法
答案：A

16.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退办法