内部使用甘肃省《税务师之税法一》考试必考200题附参考答案（B卷）.docx

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内部使用甘肃省《税务师之税法一》考试必考200题附参考答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:成品油
B:白酒
C:黄酒
D:啤酒
答案：B

2.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:8390
B:11190
C:8310
D:8900
答案：C

3.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
C:税收立法程序是税收立法的核心
D:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
答案：A

4.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
B:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
C:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
答案：A

5.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:7678.87
B:4766.24
C:3250
D:3308.8
答案：B

6.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
B:企业销售自建自用住房
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
D:职业培训机构提供的非学历教育服务
答案：A

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:0
B:66
C:96
D:65.48
答案：A

8.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：B

9.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.52
B:23
C:17.28
D:15.72
答案：A

10.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口酒精
B:委托加工涂料
C:批发烟丝
D:零售高档化妆品
答案：B

11.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:8
B:6
C:7
D:9
答案：D

12.在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A:复合税
B:选择税
C:差别税
D:滑动税
答案：D

13.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:129480
B:146261.82
C:70300
D:125800
答案：B

14.某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车