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海南省崖州区整理《税务师之税法一》考试大全及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:23.16
B:22
C:2
D:20
答案：A

2.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1998.17
B:2357.34
C:1969.27
D:2122.02
答案：D

3.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87155.96
B:87899.08
C:95000
D:87981.65
答案：B

4.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
B:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
D:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
答案：A

5.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:5040
B:5600
C:5200
D:5840
答案：A

6.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
C:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
答案：C

7.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:3.54
C:0
D:3.75
答案：D

8.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:14.97
B:15.35
C:11.59
D:12
答案：C

9.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:8086.13
B:8010.13
C:7866.13
D:3131.05
答案：B

10.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:38.38
B:98.2
C:28.85
D:18.92
答案：C

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:15.26
B:13.35
C:17.31
D:14.31
答案：D

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:1605.6
B:4996.8
C:3331.2
D:4978.6
答案：B

13.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:10.4
B:11.5
C:13
D:8.9
答案：A

14.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.02
C:0.01
D:0.005
答案：D

15.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，20