海南省崖州区2024年《税务师之税法一》考试（有一套）.docx

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海南省崖州区2024年《税务师之税法一》考试（有一套）

第I部分单选题（100题）

1.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
B:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
D:城市维护建设税实行行业差别税率
答案：C

2.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
答案：C

3.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:0.58
C:2.88
D:2.3
答案：D

4.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3600
B:3306
C:3636
D:3328
答案：C

5.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:0
B:326.4
C:102
D:122.4
答案：A

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:30
B:0
C:50
D:29
答案：A

7.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:26.72
B:31.55
C:32.72
D:31.16
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.13
B:0.17
C:0.12
D:0.14
答案：D

9.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:销售折扣可以从销售额中减除
B:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
C:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：D

10.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:195
B:172.57
C:120
D:120.8
答案：D

11.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:2640
B:1872
C:2448
D:2352
答案：C

12.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:12156
B:17356
C:16956
D:15356
答案：C

13.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:3.62
C:3
D:7.01
答案：A

14.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:货物运输服务
C:信息技术服务
D:咨询服务
答案：A

15.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A