海南省崖州区2024年《税务师之税法一》资格考试大全【巩固】.docx

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海南省崖州区2024年《税务师之税法一》资格考试大全【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:20万元
B:50万元
C:30万元
D:80万元
答案：B

2.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:219.6
B:223.2
C:232.2
D:231
答案：B

3.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:152.36
B:189.52
C:112.54
D:114.29
答案：D

4.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产赠与
B:房地产评估增值
C:合作建房，建成后转让的
D:转让国有土地使用权
答案：B

5.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
B:开发的部分房地产用于职工福利
C:开发的部分房地产用于抵偿债务
D:开发的部分房地产用于办公自用
答案：D

6.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:鱼罐头
B:酸奶
C:茶饮料
D:玉米
答案：D

7.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1360
B:1680
C:1150
D:1260
答案：D

8.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。
A:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
B:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
C:购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税
D:车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
答案：D

9.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:70.76
B:71.27
C:49.84
D:73.14
答案：C

10.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:500
B:458.72
C:476.19
D:532.11
答案：B

11.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:0
B:326.4
C:102
D:122.4
答案：A

12.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:1万元
B:4万元
C:2万元
D:3万元
答案：D

13.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:76.12
B:88
C:78.8
D:52.8
答案：A

14.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:769.9
B:770.4
C:770.78
D:752.4
答案：B

15.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
D:单位无偿向其他企业提供建筑服务
答案：B

16.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声
C:固体废物
D:液态废物
答