2023-24年贵州省江口县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题A4版可打印.docx

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2023-24年贵州省江口县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税
答案：C

2.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:188.57
C:180
D:204.29
答案：D

3.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:1915.64
B:1914.24
C:1910.69
D:1899.14
答案：A

4.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
B:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
C:进口货物收货人为关税的纳税人
D:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
答案：D

5.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:稠油、高凝油减征40％的资源税
B:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
答案：D

6.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:17.14
B:15.1
C:15.23
D:13.19
答案：C

7.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:53169.8
B:59742.95
C:61480
D:55379.1
答案：C

8.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:13455
B:3105
C:18360
D:17442
答案：A

9.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:12.11
B:17.59
C:14.7
D:13.33
答案：C

10.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
B:纳税人开采销售原油的销售数量
C:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
D:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
答案：C

11.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:4.6
B:6.6
C:8.6
D:2
答案：D

12.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:12.68
B:12.91
C:13.91
D:13.68
答案：B

13.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:抵减A企业的清算所得
B:作为重组损失处理
C:结转至B企业继续抵扣
D:向税务机关申请退税
答案：C

14.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。