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历年湖北省夷陵区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2632.98
B:2632.83
C:3529.73
D:1845.9
答案：C

2.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
答案：D

3.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.79
B:9.52
C:4.71
D:3.81
答案：D

4.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
D:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税
答案：B

5.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
B:按月缴纳个人所得税的员工
C:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
D:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
答案：C

6.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:29.25
B:21.15
C:30.6
D:23.04
答案：D

7.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:202
C:156.5
D:142.8
答案：D

8.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
D:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
答案：A

9.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
答案：B

10.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:85.71
B:100
C:198
D:90
答案：D

11.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
B:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
C:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
D:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
答案：C

12.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
C:县级税务机关没有授权又确需制