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2023-2024年贵州省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:企业销售自建自用住房
B:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
D:职业培训机构提供的非学历教育服务
答案：B

2.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出租自己的闲置住房
B:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
C:张某转让一间商铺
D:张某继承父亲的房屋
答案：C

3.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:政府向国有企业划转土地使用权
B:企业以房地产抵债
C:村委会自行转让土地
D:事业单位出租闲置房产
答案：B

4.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:减半征收
B:即征即退
C:先征后返
D:先征后退
答案：B

5.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:165.14
C:161.17
D:180
答案：D

6.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:6.4
B:5.45
C:5.87
D:5.8
答案：D

7.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:高档化妆品的生产销售环节
B:实木地板的进口环节
C:粮食白酒的批发环节
D:金银首饰的零售环节
答案：C

8.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3
C:5
D:3.85
答案：B

9.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:1.5
B:5
C:4.5
D:3
答案：A

10.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在李某所在地补缴税款
B:要求李某在李某所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
答案：D

11.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收立法解释通常是指事后解释
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

12.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.5
B:3
C:2
D:1.47
答案：D

13.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:4.97
B:4.73
C:2.49
D:1.97
答案：A

14.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:213.5
B:7210
C:7213.6
D:7210.1
答案：D

15.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:80
B:93.8
C:70.8
D:60.8
答案：C

16.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档化妆品的零售环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的批发环节
D:白酒的批发环节
答案：B

17.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企