山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（轻巧夺冠）.docx

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山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:102000
B:170000
C:90000
D:85000
答案：D

2.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45522
B:45563
C:45595
D:45545
答案：C

3.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:25
B:20
C:30
D:15
答案：A

4.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:18.92
B:38.38
C:98.2
D:28.85
答案：D

5.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:缝纫
B:供应未经加工的天然水
C:发行体育彩票
D:转让企业全部产权
答案：A

6.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:电动汽车
B:小汽车
C:高尔夫球包
D:成套化妆品
答案：A

7.海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。
A:计算价格估价方法
B:类似货物的成交价格估价方法
C:倒扣价格估价方法
D:相同货物的成交价格估价方法
答案：C

8.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43534
B:43539
C:43506
D:43590
答案：B

9.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
D:允许抵免额等同于抵免限额
答案：B

10.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:8320
B:8000
C:4000
D:4160
答案：A

11.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:258
B:198.5
C:367
D:320
答案：C

12.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
D:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：B

13.下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税
B:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
C:纳税