完整版山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【轻巧夺冠】.docx

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完整版山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:129480
B:70300
C:146261.82
D:125800
答案：C

2.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3084.55
B:2940.66
C:2513.33
D:3380.07
答案：C

3.下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A:根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率
B:我国出口税则为一栏税率，即出口税率
C:最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
D:适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照1.5%征收率缴纳增值税
B:按照5%征收率缴纳增值税
C:不需要缴纳增值税
D:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
答案：B

5.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法具有综合性
B:从法律性质上看，税法属于授权性法规
C:税法是由国家制定而不是认可的
D:税法属于制定法而非习惯法
答案：B

6.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.13
B:0.1
C:0.06
D:0.09
答案：C

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:0.83
B:3.07
C:0.91
D:2.91
答案：D

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:12.77
B:23.8
C:44.1
D:0
答案：B

9.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：D

10.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3308.8
B:4766.24
C:3250
D:7678.87
答案：B

11.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10050
B:10550
C:10375
D:10730
答案：A

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:4.58
B:3.07
C:3
D:0
答案：B

13.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A:纳税环节
B:课税对象
C:计税依据
D:纳税人
答案：B

14.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2