内部使用云南省西畴县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（能力提升）.docx

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内部使用云南省西畴县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。
A:不得退还和结转抵扣
B:可结转至乙公司继续抵扣
C:退还给乙公司
D:退还给甲公司
答案：B

2.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:乙工业企业
B:国外销售商
C:甲进出口公司
D:丙货运代理人
答案：A

3.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:0
C:4.55
D:22.4
答案：C

4.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:14.7
B:12.11
C:13.33
D:17.59
答案：A

5.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:33.86
B:34.18
C:34.3
D:34.78
答案：D

6.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3125.83
B:3106.8
C:4077.67
D:2718.45
答案：B

7.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4080
B:4800.5
C:4080.5
D:4800
答案：A

8.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4万元
B:1万元
C:3万元
D:2万元
答案：C

9.某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。
A:3125.83
B:4077.67
C:2718.45
D:3106.8
答案：D

10.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:14
B:7
C:27
D:21
答案：D

11.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:消费税计税销售额包括增值税
B:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D:金银首饰包装费不计入计税销售额
答案：C

12.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:1.47
B:1.5
C:4.5
D:2
答案：B

13.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上