内部使用云南省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及参考答案（精练）.docx

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内部使用云南省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及参考答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.31
B:0.22
C:0.91
D:1.95
答案：A

2.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
C:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D:税务规章一般遵循溯及既往原则
答案：D

3.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:26.39
B:17.59
C:19.05
D:22.72
答案：C

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13812.5
B:13762.5
C:11050
D:13800
答案：A

5.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:9500
B:5600
C:8000
D:9050
答案：D

6.（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A:计税依据
B:课税对象的性质
C:纳税人
D:纳税环节
答案：B

7.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12870
B:1209
C:12909
D:1170
答案：A

8.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:758.17
B:1184.24
C:402.43
D:1014.43
答案：C

9.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:3.12
B:2.95
C:2.99
D:2.6
答案：B

10.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2580
B:2850
C:3450
D:4000
答案：B

11.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:6.61
B:7.27
C:6.01
D:7.01
答案：D

12.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:54.6
B:57.72
C:45.5
D:60.84
答案：D

13.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3
C:5
D:3.85
答案：B

14.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:454
C:338
D:220
答案：D

15.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
C:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
答案：C

16.2019