安徽省歙县2024《税务师之税法一》考试真题题库【培优A卷】.docx

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安徽省歙县2024《税务师之税法一》考试真题题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:17.04
B:5.48
C:5.68
D:5.6
答案：C

2.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
B:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
C:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
D:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
答案：B

3.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
B:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
C:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
D:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
答案：A

4.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》
B:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
D:《中华人民共和国环境保护税法》
答案：C

5.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口小汽车的单位
B:进口金银首饰的金店
C:委托加工金银首饰的受托方
D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
答案：B

6.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:15.1
B:13.72
C:12.52
D:20.12
答案：C

7.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。
A:3.95
B:4.38
C:5.01
D:3.16
答案：B

8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:16.06
C:16.17
D:0.11
答案：D

9.某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A:9.6
B:10.55
C:8
D:9.96
答案：D

10.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.6
B:10.8
C:7.2
D:12.4
答案：B

11.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供广告服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：D

12.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.58
B:15.15
C:8.4
D:36.4
答案：B

13.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳