安徽省歙县《税务师之税法一》资格考试必刷200题（培优）.docx

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安徽省歙县《税务师之税法一》资格考试必刷200题（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:43.2
C:63
D:37.8
答案：D

2.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:29.25
B:94.25
C:78
D:67.75
答案：A

3.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
C:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
答案：C

4.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:42
B:45
C:55
D:48.96
答案：D

5.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:37.8
B:54.55
C:39.14
D:39.71
答案：B

6.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.48
B:2.29
C:3.99
D:4.61
答案：A

7.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:10.38
B:12.4
C:11.4
D:12.85
答案：D

8.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
C:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
答案：C

9.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物
B:按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税
答案：D

10.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:67.22
B:70.92
C:85.72
D:52.43
答案：A

11.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于分配给股东
B:用于集体福利
C:用于对外投资
D:发生正常损失
答案：B

12.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:水果罐头
B:玉米蛋白粉
C:酸奶
D:天然气
答案：D

13.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800