安徽省歙县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及参考答案（培优A卷）.docx

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安徽省歙县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1525
B:1304
C:1144
D:936
答案：D

2.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:税负不具有转嫁性
C:税收调节具有特殊性
D:征税项目具有选择性
答案：B

3.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物用于免税项目
B:将外购货物用于抵偿债务
C:将外购货物无偿赠送给客户
D:将外购货物对外投资
答案：A

4.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:0.77
B:0.62
C:8.87
D:8.77
答案：B

5.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
B:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
C:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
D:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
答案：D

6.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:16600
B:13600
C:16000
D:13000
答案：B

7.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:54.28
B:55.95
C:53.65
D:60
答案：A

8.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:合作建房，建成后转让的
B:房地产评估增值
C:房地产赠与
D:转让国有土地使用权
答案：B

9.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按55%
B:减按50%
C:减按30%
D:减按75%
答案：B

10.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:法律不溯及既往原则
答案：B

11.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：C

12.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
C:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
答案：C

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%