2024年山东省奎文区《税务师之税法一》考试必考200题【B卷】.docx

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2024年山东省奎文区《税务师之税法一》考试必考200题【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
D:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
答案：C

2.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D:以增值额为征税对象
答案：C

3.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:20250
B:6750
C:6000
D:7941.18
答案：D

4.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:405000
B:340764.71
C:350807.25
D:360035.3
答案：D

5.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.38
B:2.91
C:3.4
D:0.4
答案：A

6.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7863.14
B:7921.34
C:7858.34
D:7738.34
答案：A

7.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位取得存款利息应缴纳增值税
B:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
C:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
D:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
答案：C

8.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:519
B:522
C:510
D:507
答案：D

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:6558
C:6565
D:7798
答案：A

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:595.56
B:477.94
C:641.8
D:0
答案：C

11.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2864.93
C:2874.93
D:2866.93
答案：A

12.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3150
B:4200
C:3250
D:3000
答案：A

13.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:不动产经营租赁
B:文化体育服务
C:公共交通运输服务
D:建筑服务
答案：A

14.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8385
C:8362.5
D:10012.5
答案：B

15.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为80