山东省《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案（B卷）.docx

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山东省《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:39
C:81
D:36
答案：B

2.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
B:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
C:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
D:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
答案：B

3.2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A:19
B:20.9
C:10.45
D:9.5
答案：A

4.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:咨询服务
C:娱乐服务
D:信息技术服务
答案：C

5.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:11700
B:13000
C:12350
D:10450
答案：C

6.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:134.07
B:104.34
C:151.5
D:117.9
答案：D

7.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:3
B:7
C:4.2
D:5
答案：B

8.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:15
B:22.5
C:30
D:14
答案：B

9.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
B:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
C:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
D:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
答案：B

10.福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5％，选矿3％；山西铁矿原矿资源税税率为5.4％，选矿3％）
A:9.6
B:15
C:11.5
D:12
答案：C

11.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
B:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C:烟叶税的税率为20%
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：B

12.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:发出代销货物满360天的当天
B:收到部分货款的当天
C:收到全部货款的当天
D:收到代销单位的代销清单的当天
答案：A

13.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:计税销