完整版湖北省红安县《税务师之税法一》考试必考200题题库（满分必刷）.docx

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完整版湖北省红安县《税务师之税法一》考试必考200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
B:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
D:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
答案：B

2.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:耕地占用税
C:为取得土地使用权缴纳的契税
D:按国家统一规定缴纳的过户手续费
答案：B

3.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:1.58
B:3.24
C:0.22
D:0.33
答案：B

4.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。
A:4.38
B:3.16
C:5.01
D:3.95
答案：A

5.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于对外投资
B:发生正常损失
C:用于集体福利
D:用于分配给股东
答案：C

6.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:3000
C:5000
D:1500
答案：B

7.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:35150
B:50214.86
C:24750
D:22392.86
答案：C

8.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:0.8
B:0.9
C:0.738
D:0.702
答案：D

9.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:进项税额可以全额抵扣
B:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
C:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D:进项税额全部不得抵扣
答案：B

10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.67
B:2.68
C:2.89
D:2.62
答案：B

11.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4197.98
B:4237.98
C:4520
D:4137.98
答案：A

12.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:仅对销售额中超过起征点的部分征税
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

13.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5840
B:5200
C:5600
D:5040
答案：D

14.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。