湖北省利川市完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库（满分必刷）.docx

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湖北省利川市完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:54000
B:45000
C:306000
D:252000
答案：A

2.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:3372
C:1500
D:3172
答案：D

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:71.27
B:49.84
C:70.76
D:73.14
答案：B

4.某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。
A:200
B:124.4
C:135.6
D:120
答案：D

5.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10500
B:9572.65
C:10256.41
D:15000
答案：A

6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:免征消费税
B:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
C:不征收消费税
D:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：D

7.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:5.38
C:5.05
D:4.4
答案：D

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:20909
B:21010
C:18909
D:18900
答案：C

9.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：D

10.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.15
B:0.05
C:0.1
D:0.2
答案：A

11.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:267.94
B:276.4
C:275
D:275.07
答案：C

12.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：