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整理湖北省《税务师之税法一》考试必刷200题【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
B:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
C:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
D:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
答案：D

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:14.31
B:17.31
C:13.35
D:15.26
答案：A

3.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:160
B:802.5
C:810
D:650
答案：D

4.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:0
B:1504.85
C:1550
D:1534.65
答案：D

5.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:556.8
C:500
D:573.5
答案：B

6.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:29.4
B:9.8
C:10
D:30
答案：C

7.下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。
A:课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
B:依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序
C:课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
D:税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
答案：C

8.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：B

9.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1646291.9
B:1626741.9
C:1348230
D:1644081.9
答案：C

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:12.7
B:9.9
C:14.44
D:14.11
答案：D

11.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:5.17
C:1.71
D:9.91
答案：C

12.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
C:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
答案：D

13.不同性质的税种以及不同情况