2024年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版（必刷）.docx

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2024年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:5040
C:7020
D:2040
答案：B

2.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:697.5
B:674.57
C:683.5
D:682.5
答案：B

3.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:5
B:3
C:3.34
D:3.85
答案：B

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:1234.13
C:2689.2
D:2165.84
答案：D

5.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
答案：B

6.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:企业购置并自用应税车辆
B:个人取得有奖发票中奖所得
C:私营企业销售电视机
D:人民银行取得对金融机构的贷款利息
答案：C

7.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:房产税
B:个人所得税
C:土地增值税
D:车船税
答案：C

8.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:2000；26000
B:5000；26000
C:2000；20000
D:5000；20000
答案：B

9.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:500000
B:800000
C:850000
D:824000
答案：B

10.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.77
C:8.77
D:0.62
答案：D

11.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C:货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
D:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
答案：D

12.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
B:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
D:流转税的纳税人和负税人是一致的
答案：C

13.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。
A:税收公平主义
B:税收合作信赖主义
C:实质课税原则
D:税收法律主义
答案：A

14.某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。
A:1050
B:1000
C:365.05
D:315.05
答案：C

15.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生