2024年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【A卷】.docx

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2024年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:3.6
B:3.84
C:4.24
D:4.32
答案：D

2.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
C:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
D:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
答案：D

3.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:70
B:28
C:42
D:46
答案：C

4.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:3030
B:4030
C:6030
D:3400
答案：D

5.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:0
C:326.4
D:102
答案：B

6.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:8390
B:11190
C:8900
D:8310
答案：D

7.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6
B:5
C:3.5
D:4
答案：D

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50500
B:151500
C:0
D:50000
答案：A

9.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:775.83
B:1157.96
C:1255.31
D:1104.44
答案：C

10.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:48
B:36.99
C:40
D:57
答案：B

11.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:开采并销售天然矿泉水的国有企业
B:在我国境内开采石油的外商投资者
C:开采宝玉石的私营企业
D:进口金属矿产的个体经营户
答案：D

12.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.62
C:8.77
D:0.77
答案：B

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:705.65
B:784.05
C:961.29
D:568.1
答案：A

14.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.34
B:57.2
C:48.52
D:49.21
答案：C

15.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专