历年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题加答案.docx

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历年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题加答案

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:3931.36
B:3606.76
C:2724.77
D:4665.14
答案：B

2.2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1880
B:1940
C:1280
D:1895
答案：A

3.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
B:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
C:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
D:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：B

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:33250
B:64680
C:65292.5
D:65170
答案：C

5.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:80750
C:64600
D:55213.68
答案：A

6.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:3.7
B:6
C:5.71
D:5.4
答案：D

7.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A:20520
B:28560
C:6920
D:8040
答案：A

8.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:41.5
B:39.7
C:39.55
D:38.78
答案：D

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:1.93
B:0.27
C:2.03
D:0.41
答案：A

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:21600
B:18720
C:18900
D:21780
答案：D

11.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:81
B:39
C:36
D:49
答案：B

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6000
B:6600
C:6678
D:6200
答案：B

13.布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。
A:4.57
B:4.2
C:4.62
D:4.8
答案：C

14.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:27
B:26.85
C:22.5
D:3