青海省2024《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【培优】.docx

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青海省2024《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳消费税的私营企业
B:仅缴纳车船税的中国公民
C:缴纳增值税的个体工商户
D:缴纳增值税的外商投资企业
答案：B

2.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从深水油气田开采的原油
B:高含硫天然气
C:从低丰度油气田开采的原油
D:高凝油
答案：D

3.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:高档化妆品的生产销售环节
C:粮食白酒的批发环节
D:实木地板的进口环节
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A:6.72
B:8.08
C:1.07
D:0
答案：A

5.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
B:加工业务消费税的纳税人是受托方
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D

6.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:186.57
B:92.87
C:88.29
D:153.29
答案：C

7.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让国有土地使用权的外商投资企业
B:将办公楼用于出租的外商投资企业
C:转让房屋的国家机关
D:合作建房后出售房产的合作企业
答案：B

8.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:生产销售无醇啤酒
D:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
答案：B

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.4
B:0.6
C:0.52
D:0.32
答案：B

10.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
C:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
答案：C

11.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A:外国驻华使馆自用车辆
B:部队特种车改装成后勤车
C:防汛部门专用指挥车
D:森林消防专用指挥车
答案：B

12.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.89
B:6.77
C:13.39
D:2.77
答案：B

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%